摘要  贷款，是银行业的主体业务, 是我国企业融资的主要来源,在国民经济中占有最主要地位。因此,用系统控制论的观点和方法，认真研究分析银行的贷款风险管理，从对风险的评价，度量，监测以及后期管理等几个主要方面，把握信贷业务中容易出现风险的关键环节，进一步完善规章制度。有利于减少社会资金的损失和浪费, 及其在产业、行业、地区、部门、企业间合理配置, 提高资金使用的社会效益和效率, 同时对于促进商业银行实现经营体制和经营方式的根本转变, 防范、化解金融、经济风险, 促进整个社会经济的稳定发展具有极为重要的意义。

 

关键字： 贷款风险  风险预警与度量 风险监测与防范

 

贷款风险及贷款风险控制

 

贷款风险：作为银行风险的一部分，是指未来贷款收益或损失的不确定性。它包括两个方面的含义，一方面，是指银行盈利的不确定性，主要是由于利率市场变动对银行信贷资产收益的影响；另一方面，是银行贷款损失的不确定性，通常我们所说的贷款风险更多的是指银行贷款未来损失的可能性，是指银行在经营管理过程中，由于受到各种事先无法预料的不确定性因素影响，使贷款无法按预期收回本息或者正常周转，银行遭受资金损失的可能性。 贷款风险的系统控制：是指银行的管理者，对贷款风险所形成的主客观因素，及其可能形成损失的各个环节和损失程度，所进行的相互联动的各种分析和管理活动。贷款，作为银行业所营销的主打商品，同时具备消费和投资的双重性。因此，从客观上讲，安全是相对的，风险是绝对的。管理得好小一些，能使一家银行持续发展，成为“100年老店”。管理不好大一些，能使“100年老店”瞬间倒闭。美国“次按”就是最好的例证。贷款风险伴随和贯穿在信贷管理活动的始终。因此，管理必须是全面、全程、全新的。具体而言，其内涵如下：所谓全面，就是对银行的全部贷款风险包括政策风险、借款人信用风险、操作风险、市场风险等实行通盘控制。一方面，将不同种类、性质的所有贷款的各种风险都纳入统一的风险管理范围，依据全部信贷业务经营的相关性进行集中统一控制；另一方面，将全行上下级机构、各信贷业务部门都纳入统一的贷款风险管理组织体系中。所谓全程，重点在于全过程的管理，就是按照贷款业务流程，将各种风险管理措施渗透并贯穿于业务经营的全部过程，涵盖风险度量、风险识别、风险规避、风险分散、风险转移、风险补偿等各个环节。需要对每笔贷款调查、审查、审批、发放、监管、收回、保全等全过程进行风险控制。所谓全新，就是在传统的风险管理理念和技术的基础上，把风险管理从银行内部整个管理体系中的一个组成部分提升到银行机构发展战略的核心地位，围绕巴塞尔新资本协议的“三大支柱”（即最低资本要求、外部监管、市场纪律）要求，侧重于建立科学有效的公司治理机制、内部评级方法、资产组合分析工具、风险量化评估模型等全新的风险管理体系。

 

银行贷款风险系统控制的几个要点

 

从传统角度讲：对贷款风险进行管理和控制，无非是要在贷款发放前对贷款风险进行识别和界定，贷款审批时对审批程序进行组织和管理，贷款发放后对贷款风险进行监测、转移、分散和补偿，从而达到防范和化解贷款风险的目的。

(一)完善贷款风险评定制度

1．建立规范的企业风险等级评定制度。要对企业风险划分出等级，就要建立确定风险等级的标准，即风险评级因素。评级因素应当包括以下内容：

　　然后根据不同评级因素的重要性对各因素赋值，最后根据总得分确定企业的风险等级。

　　2．建立科学的行业信用分析机制。在进行贷款风险评定时，既要考虑企业的风险等级，也要重视此企业所在行业的发展趋势，从而避免因整个行业衰退而给银行带来的损失的可能性。对行业风险进行分析的内容主要有：

　  3．贷款风险的度量 贷款风险度量是银行队风险大小进行对风险大小进行量化的标准和依据。尽管形成贷款风险的主客官因素很多，但从银行信贷管理的角度看，基本可以将这些影响因素归纳为两个方面，一是贷款对象选择失误，二是贷款方式运用不当，因此，可以运用量化方法计算贷款风险程度。    贷款风险度＝∑贷款加权风险权重额 / ∑贷款额    上式中，贷款风险权重额＝贷款金额×贷款加权风险权重            贷款加权风险权重＝基础系数×变化系数×过渡系数    基础系数是贷款方式对贷款风险的影响程度；    变化系数是指贷款对象对贷款风险的影响程度，一般根据借款人信用等级确定；    过渡系数是指贷款形态对贷款风险的影响程度。 （1）       在调查、审批贷款时运用贷款风险度 设定过渡系数为1，单笔贷款风险度基本公式可以变更为： 贷款风险度＝基础系数×变换系数 （2）       在贷款后检查时运用贷款风险度 单笔贷款风险度基本公式可以变更为： 贷款风险度＝基础系数×变换系数×过渡系数                       

某商业银行信贷风险度系数表

信用等级系数（变换系数）表
信用等级	系数	信用等级	系数
AAA	0.4	BBB	0.7
AA	0.5	BB	0.8
A	0.6	B	1
贷款形态系数（过渡系数）表
贷款形态	系数	次级	1.6
正常	1	可疑	2
关注	1.2	呆帐	2.5
贷款方式系数（基础系数）表
一．质押贷款		10.	0.5
1.定期存单	0	11.	0.5
2.国家债券	0	12.	1
3.金融债券	0.1	三、保证贷款
4.银行承兑汇票	0	13商业银行担保	.1
5.其他有价证券	0.5	14其它银行担保	0.2
6.现汇质押	0.1	15非银金融行机构担保	0.5
7.股票、股权	0.5	16国家大型企业担保	0.5
8.外汇存单	0.1	17AA以上借款人担保	0.5
二、抵押贷款		18其它担保	1
房地产	0.5	四、信用贷款	1

 

 

(二)健全贷款审批制度

　　1．建立以“三查”为基础的审贷分离制度。审贷分离制度是将贷款过程中的审贷查人员三分离的制度。具体说，贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。

　　2．建立分级审批制。商业银行应当根据业务量大小、管理水平和贷款风险度的高低，

确定各级分支机构的贷款审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级行审批。对贷款分级审批权限的划分，不同的商业银行应根据授权的范围确定不同的标准，但都必须是在信贷限额内根据贷款的风险度和贷款规模来确定。

　　3．实行信贷委员会制。各级银行都要成立信贷委员会，专门负责权限内大额、疑难贷款和固定资产贷款的审查，充分发挥集体的智慧，使信贷决策更加科学化。信贷委员会由主任和委员若干人组成，主要包括信贷、计划、稽核、法律事务等有关部门的负责人。

(三)建立全方位的贷后风险监管体系

　　1．全面监管与重点监管相结合。各银行应密切注意所有贷款企业的经营状况、所贷资金投向及其担保品或抵押品价值的变化。在全面监管的同时，又必须针对不同贷款的风险特征突出重点，根据量力而行的原则，对于那些所在行业风险高、信用等级较低的借款企业在监管的力度和频率上有所侧重，即对它们实行重点监管。

　　2.现场监管和非现场监管相结合。非现场监管是风险监管的一种重要方法。它是利用现代化电子网络，通过及时的批量处理方法，对有关信息资料进行处理和分析，从而发现借款者的经营活动中存在的问题和潜在的风险，并及时发出预警信号或提出建议。非现场监管中发现的信号和疑点，应成为现场监管合适的切入点，银行应以此为根据派出信贷人员进一步深入客户和基层经办行进行调查研究，从中查找出贷款风险点和管理上的漏洞，及时予以控制。

3．定期检查与非定期检查相结合。银行应定期检查贷款企业的财务报表，据此运用现金流量分析、资产评估等方法，跟踪和分析市场、客户以及与信贷资产相关的风险信息。从而计算风险可能性，发现效益增长点和风险控制点，从而剥去账面价值的外壳，真实反映其内在风险和损失程度，对信贷资产质量做出客观、准确的判断，并以此作为信贷支持或信贷退出的依据。在定期检查的同时，银行也要不时对借款企业进行突击检查，以防止企业为应付定期检查而有意识地编造账目，从而保证其所获信息的真实性。

4.贷款风险转移策略。银行通过各种业务手段将贷款风险损失转移给他人承担，实现贷款风险转移。 （1）       贷款保证担保 有保证担保的贷款把本来应当由银行承担的借款人信用风险转移给保证人。但银行在转移贷款风险的同时，也承担了保证人的信用风险。因此，保证人必须具备较高的资信能力或具有足够代偿贷款本息的资产。 （2）       贷款利率浮动 在贷款期限内，贷款利率可以根据市场利率变化和信用市场供求关系进行调整，从而将市场利率的变动转移给借款人承担。

(3)   贷款证券化 是资产证券化的一种，是银行通过一定程序将缺乏流动性、但能够产生可预见现金收入的贷款转化为可以在金融市场上出售或流通的证券的为。贷款证券化的贷款种类一般为抵押贷款，实施过程中需要相关法律和成熟的市场等条件。

(四)设立风险预警预报机制

建立健全银行信贷资产风险预警预报机制，是在加强对贷款风险的监测考核力度、认真做好企业信息反馈工作的基础上，银行通过采取先进的计算机技术，建立企业档案查询系统，来连续记录企业基本生产经营情况、贷款使用情况、经济效益情况；并结合当前的宏观经济政策、区域经济政策、市场供求关系，运用计算机对上述资料进行分析，形成定期对一些行业或地区进行预警通报、确定高风险贷款范围的风险预警机制，准确识别各种风险预警信号，以便及时采取防范化解风险的对策，避免银行损失。

一 信用风险预警信号

    （1）借款人财务预警信号

1经营活动净现金流量大量减少；

2 资产负债率超过行业平均水平或大幅上升；

3流动比率、速动比率低于行业平均水平或大幅下降

4 流动负债增加额大于流动资产增加额；

5 借款人产成品占流动资产比重超过行业平均水平或占流动资产比重过大；

6应收账款或其它收款占流动资产比重过大，应收账款增幅超过销售收入增幅，超过一年的应收账款比例过高或有大幅上升；

7销售收入、利润或销售利润率较上年同期下降幅度较大；

8 对存货的控制能力下降或存货账实不符；

9 累计未弥补亏损、对外股本权益投资占净资产比重过高；

10注册资本未按期到位或减少，或有负债增加；

11无形资产、递延资产占总资产的比重较大或有较大幅度上升；

（2）借款人行为预警信号

   1 产权制度发生变化，内部治理机构存在缺陷；

   2 内部组织机构不合理，管理水平降低；

   3 财务制度不健全或管理混乱；

   4 财务报表不真实或向外提供多套报表；

   5 不及时或拒绝向银行提供财务报表和其他报表资料；

   6 借款人主营业务发生重大变化；

   7 拖欠、逃废银行和其他债权人债务；

   8 还款来源没有落实或要求银行减免贷款本息；

   9对抵押物管理不善或抵押物保险过期未办理续保手续；

   10未经银行许可对外担保或恶意隐瞒对外担保情况；

   11抵质押物市场价值或变现价值与评估价值差距拉大，变现能力降低；

   12借款人擅自处理抵质押物或银行对抵质押物失去控制；

   13 管理层和董事会成员出现重大矛盾，一件严重分歧；

   14 管理层核心人物突然事件，没有相应的继任者。

 （3）借款人市场预警信号

    1 行业出现重大技术变革、整体衰退或属于新兴行业，影响到产品质量下降；

    2 市场供求关系出现不利的变化；

     3产品价格大幅下降或下降超出承受范围；

     4 用户对产品质量和服务水平的投诉增多。

  （4）其他预警信号

     1 向他行的信贷申请被拒绝，被人民银行或者其他金融机构宣布为信用不良；

     2在各金融或中介机构评定的信用等级下降；

     3 保证人信用等级下降或情况发生变化。

二 操作风险预警信号

   （1）贷款管理规章制度不健全、信贷岗位责任不明确或有制度疏于执行；

   （2）信贷档案不规范、借款人信息等基本资料不全面；

   （3）对不符合贷款基本条件的借款人发放贷款；

   （4）不按规定用途或超权限发放贷款；

   （5）贷款“三查”或审贷分离操作不规范；

   （6）信贷监管制度不落实；

   （7）信贷合同文本遗失或失效；

    (8) 信息管理系统、统计分析系统出现差错；

   （9）内部员工因道德素质或业务能力原因出现其他违规操作行为或工作失误。

三 政策风险预警信号

   （1）国家对行业政策的调整的影响；

   （2）国家对货币政策调控包括利率、汇率调整等的影响；

   （3）区域政策调整的影响。

(五)建立贷款风险补偿机制

由于无论银行如何加强风险管理，贷款风险都不可能从根本上消失，因而建立贷款风险补偿机制势在必行。对贷款风险进行补偿，不但要冲销已形成的坏账、呆账，更要防止出现新的不良资产；不但要银行付出努力，更要企业加以配合。首先，银行可以对企业原有的债务采取债务重组的方式，明确原有银行债务的数额、承继人、偿还期以及偿还方式，制定具体的偿还计划。其次，银行可根据逾期贷款率、呆账贷款率等指标，在税后利润中计提一定的资金作为贷款风险准备金，当风险发生以后以弥补损失。最后，银行可实行企业贷款预交风险保证金制度。凡是企业从银行取得贷款，应扣除10％-20%的补偿性余额留存银行。所谓补偿性余额，即企业贷款时，银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借款额一定百分比计算的最低存款额。这样可以增强企业的还款意愿，减少企业透支。

可以采取的具体措施如下：

(1)    贷款定价 贷款利率水平得确定，除以成本作为定价基础外，还要考虑银行可能承受得风险损失。在贷款定价中加进风险因素，可以预选补偿将要产生或已经形成得风险损失。 (2)    提取呆帐准备金 银行需要根据贷款得风险程度，从利润中提取一般准备金、专项准备金和特种准备金，用于弥补贷款损失。 (3)    贷款抵押担保 银行发放贷款，以借款人或第三人得全部或部分资产作为抵押品，当借款人违约时，银行可以通过处置抵押品来弥补贷款损失。 (4)    办理保险 银行还可以通过向保险公司投保来补偿贷款风险。具体有两种：一种是对一些风险大的贷款，由银行直接向保险公司投保，一旦贷款发生风险损失，由保险公司向银行补偿；另一种是由借款人将其资产或贷款抵押品向保险公司投保，一旦借款人财产遭受风险损失，则由保险公司负责赔偿，从而可以间接补偿银行的贷款损失。 (六)其他方法

1风险退出策略 银行应当建立合理的信贷退出机制，发挥信贷退出的积极作用。信贷退出是风险规避的有效措施，可注意把握以下原则： （1）       适度原则 一般应当先易后难，先小后大，先劣势借款人，后优势借款人，保持适度； （2）       适时原则 应当动态地掌握借款人适应市场变化地情况，发现经营中可能产生的潜在风险与隐患，在风险尚未完全暴露时及时果断退出； （3）       成本风险最小化原则 对每一笔信贷业务来说，在公平效率的前提下，以风险最小化为原则，权衡信贷退出的成本和效益，力求成本最小； （4）       主动性原则 要有明确的目标市场和借款人定位，并确定重点借款人和重点行业，在借款人经营恶化前主动退出。 2贷款风险分散策略 其核心内容是贷款结构多样化，可以选择的对策有，贷款投向分散化、贷款投量分散化、贷款方式分散化、贷款期限分散化等，例如进行联合贷款和银团贷款等。在分散风险理论中，比较著名的是资产组合理论。贷款资产组合理论的基本思路是，信贷资产之间存在相关关系，在一定的收益水平下，将信贷资产合适分散可以使银行风险最小化；而在一定的风险水平下，将信贷资产合适分散可以使银行的收益最大化。资产组合不仅要考虑到合适的资产分散程度，更要考虑不同类资产之间的相关性。合理的资产组合，通过利用不同类资产收益的不同变动趋势，可以降低银行经营的非系统性风险，达到较优的风险收益的匹配。

 

总结

    把风险管理作为经营管理的核心, 是现代商业银行制度的内在要求, 把贷款的损失控制在一定范围内是银行正常经营的前提, 特别是针对当前国有商业银行贷款风险大、不良贷款多等情况, 把贷款风险管理作为经营管理的核心具有现实意义。在风险管理的思想观念、方式方法、外部环境等各方面有一个根本性的变革, 使国有商业银行的信贷风险管理水平有一个明显提高, 这关系到国有商业银行改革的成败, 甚至关系到国有商业银行的生死存亡。 贷款风险管理作为一项系统工程，牵涉面广，层次性强。商业银行必须风险和收益两手抓，严格按照巴塞尔资本协议的要求，内外结合，横纵并举，设立一个行之有效的贷款风险管理。并按照商业银行贷款风险管理的一般要求即：“宏观控制，岗位制约，风险量度，权限管理，债权保全”对贷款风险进行程序化，制度化，科学化的管理和操作，以确保信贷资金的安全性和收益性。

作者简介:四川大学工商管理学院，04级财务管理班